Arbetsmarknadsavgift
Diagram 5. Så kan vi inte ha det, säger han. Det innebär att en individ som tjänar mer än taknivån fortsätter att betala in pengar till systemet för lön över taket, men inte får förmåner i trygghetssystemen för det. Den allmänna löneavgiftens andel av de totala inbetalningarna till arbetsgivaravgiften mellan och Källa: Pensionsmyndigheten, Statens årsbokslut — Storleken på de olika delarna av arbetsgivaravgiften, till Den allmänna löneavgiftens utveckling utgörs mer än en tredjedel av arbetsgivaravgiften av den allmänna löneavgiften.
Det som har hänt är framför allt att arbetsmarknadsavgiften har halverats och att sjukförsäkringsavgiften har minskat till en tredjedel av vad den var för 20 år sedan. I denna rapport berörs emellertid inte dessa inbetalningar. Socialavgiftslag (SFS ) § 26 (2 kap) och § 13 (3 kap) som fastställer arbetsmarknadsavgiftens storlek, för närvarande () 2,64 procent i arbetsgivaravgift respektive 0,1 procent ()i egenavgift.
Den kraftiga ökningen beror i viss utsträckning på samma saker som gör att inbetalningarna till arbetsgivaravgiften generellt har ökat — fler arbetar, lönerna har gått upp och arbetsgivaravgiften har ökat. Offentligfinansiellt antas därför sedan från Finansdepartementets sida inget om övervältringen, endast att en höjning av arbetsgivaravgifterna leder till högre kostnader och lägre vinster i företagen, vilket i sin tur leder till lägre skatteintäkter — och det omvända vid sänkta arbetsgivaravgifter.
Mer nylig forskning i Sverige har visat att en relativt liten del av arbetsgivaravgiftssänkningar omsätts i höjda löner för befintliga anställda. Kännedomen bland allmänheten om arbetsgivaravgiften är låg. Endast fem andra OECD-länder har en sådan generell delavgift som inte är kopplad till socialförsäkringssystem, och i ytterligare fem andra länder i OECD finns sådana delavgifter men enbart i vissa sektorer eller geografiska regioner.
Läs också: Så mycket kostar en anställd Hur deklarerar arbetsgivare sina arbetsgivaravgifter och vilka uppgifter behöver lämnas in? I tidigare studier har såväl Skatteverket som ekonomiforskaren Gunnar Du Rietz estimerat att i genomsnitt 60 procent av arbetsgivaravgiften utgörs av ren skatt. Det gör att fackens medlemmar behöver betala en gång till för att få ett rimligt skydd.
OECD arbetsgivaravgiften som en skatt. För en djupare redovisning av premiernas utveckling, se Svenskt Näringsliv, , s.
Regeringen ska inte lyssna på Timbro
Inbetalningarna var som lägst , då de uppgick till cirka 25 miljarder kronor. Däremot ingår den allmänna löneavgiften i beräkningskonventionerna inte rent lagtekniskt i socialavgifterna. Arbetsgivaravgiftens och egenavgiftens delavgifter år Arbetsgivaravgiftens totala storlek och storleken på dess delar har förändrats över tid. Länder som Tyskland, Finland och Nederländerna ligger 12—13 procentenheter lägre.
IAF Inspektionen för arbetslöshetsförsäkringen
Inbetalningarna i kronor till den allmänna löneavgiften till Löpande priser Källa: Pensionsmyndigheten, Statens årsbokslut — Även sett till andelen av arbetsgivaravgiften har den allmänna löneavgiften ökat kraftigt under perioden. Den allmänna löneavgiften är till skillnad från övriga delar av arbetsgivaravgiften en renodlad skatt som arbetsgivare betalar till staten.
Företagarna, , s. Dock finns det i de flesta av systemen ett tak för vilka inkomster som berättigar till utökade förmåner. Det innebär emellertid inte att det är en skatt på företag. SNS, Dags för enkla skatter! ESV, ESV, Om socialavgifter och löneskatter, , s. Samtidigt som detta har skett har den allmänna löneavgiften växt kraftigt. Diagram 3.
Din arbetsgivare betalar alltså 2,64 procent av din lön till staten för att du ska ha ett ekonomiskt skydd om du blir arbetslös. Däremot innebär arbetsgivaravgiften en kostnad för företag och andra arbetsgivare. Tanken var att arbetslösheten skulle finansieras med pengarna, säger Mats Essemyr. Arbetsgivaravgiften består, som tidigare nämnts, av flera delkomponenter se tabell 1 nedan , varav de två största är allmän löneavgift och ålderspensionsavgift.
En avgift betalar man för att få något tillbaka. Lag om fördelning av socialavgifter SFS Eller något, om jämförelsen görs med då den hade en temporär topp — se diagram 2. I Finansdepartementets beräkningskonventioner, som publiceras årligen, klassificeras socialavgifter, allmän löneavgift och särskild löneskatt som skatt på arbetsinkomster. Skatteverket, Allmän löneavgift, rättslig vägledning.
Sänker man priserna på produkter eller tjänster som säljs? Föräldraförsäkringen är kopplad till föräldrapenning och tillfällig föräldrapenning, medan arbetsmarknadsavgiften är kopplad till arbetslöshetsersättning och aktivitetsstöd. Sedan består arbetsgivardeklarationen av två olika delar, en huvuduppgift och en individuppgift. Höjer man lönerna för de befintliga anställda? De olika delarna av arbetsgivaravgiften är i sin tur kopplade till olika socialförsäkringssystem med undantag för den allmänna löneavgiften, som studeras mer noggrant senare i rapporten.
Arbetsgivare betalar också in premier till avtalsförsäkringar för den anställde, vilket innebär en ytterligare kostnad utöver de lagstadgade arbetsgivaravgifterna, i synnerhet på högre inkomster. Arbetsmarknadsavgiften är en arbetsgivaravgift och en egenavgift som betalas på lön och regleras i två lagar. I inget av dessa länder tycks dessa delavgifter vara så omfattande som den allmänna löneavgiften i Sverige.
Om man betraktar ett enskilt företag, som i det tänkta scenariot från ett år till nästa får en minskad arbetskraftskostnad genom sänkt arbetsgivaravgift, är det en öppen fråga vad den ökade marginalen ska användas till. I praktiken handlar det om två delar av arbetsgivaravgiften: den allmänna löneavgiften respektive de inbetalningar som görs över taken i de olika socialförsäkringssystemen.
Under och , när den allmänna löneavgiften var som lägst under perioden, stod inbetalningarna för cirka 8 procent av arbetsgivaravgiften. Vid en sänkning angav 79 procent att det inte skulle påverka deras löneanspråk, medan enbart 15 procent uppgav att de skulle kräva en höjning lika hög som skattesänkningen. Numera används den allmänna löneavgiften i allmänt budgetstärkande syfte och saknar koppling till att täcka kostnaderna för Sveriges medlemskap i EU.
Detta illustreras bland annat , då den allmänna löneavgiften höjdes med 3,53 procentenheter, för att täcka upp statsfinansiellt för en kraftig sänkning av de riktade socialavgifterna. Arbetsgivaravgiftens delar Arbetsgivaravgiften betalas in av den anställdes arbetsgivare och uppgår, för de allra flesta arbetstagare, till 31,42 procent av bruttolönen. Ålderspensionsavgiften finansierar pensionsrätten och efterlevandepensionen är till för att ge ekonomiskt stöd till närstående vid bortgång.
Försäkringstagarna har betalat i en omfattning som borde räcka till ett bättre skydd. Den allmänna löneavgiften, andel av bruttolönen till De svenska arbetsgivaravgifterna är sjätte högst i Europa; genomsnittet är 20,56 procent. Se Flood och Manuchery, , s. Han tycker att överfinansieringen är ett starkt argument för att förbättra a-kassan. Skattebasen, alltså vad arbetsgivaravgiften beräknas på, är löntagarens bruttolön.
Arbetsgivaravgiftens delavgifter
Som synes i diagram 1 har arbetsgivaravgiften totalt sett endast förändrats marginellt under de senaste 20 åren, samtidigt som delkomponenterna har förändrats kraftigt. På konkurrensutsatta marknader måste det enskilda företaget fatta sådana strategiska beslut utifrån sina egna ekonomiska och marknadsmässiga förutsättningar. Av den hälft som angav en siffra var det endast 10 procent som svarade rimligt nära korrekt nivå 30—32 procent.
Tekniskt sett finns ingen direkt koppling mellan vad en individ har betalat in genom arbetsgivaravgiften och vilken ersättning denne kan få vid exempelvis sjukskrivning eller föräldraledighet. Diagram 4. Arbetsgivaravgiften, både de delar som är kopplade till socialförsäkringar och den allmänna löneavgiften, betalas tekniskt sett in av arbetsgivaren. De ska inte behöva betala två gånger för samma sak.
Därefter sjönk löneavgiften till 3,09 procent, en nivå som den låg kvar på fram till då den började ökas igen. Inbetalningarna till arbetsgivaravgiften i miljarder kronor under perioden till Källa: Statens årsbokslut —, SCB. Inbetalningarna till den allmänna löneavgiften Inbetalningarna till den allmänna löneavgiften har mer än tredubblats mellan och , från 60,5 till miljarder kronor.
Den är inte kopplad till något socialförsäkringssystem, ens på papperet, utan tas ut i syfte att öka statens skatteintäkter. Även efterlevandepensionsavgiften har minskat ordentligt, men eftersom den hela tiden har varit låg har förändringen en marginell påverkan på aggregerad nivå. Denna uppfattning återspeglas också i tidigare beräkningskonventioner från Finansdepartementet. Regeringen, Beräkningskonventioner , s.
Det sistnämnda beror delvis på att företagare har svårare att få ta del av arbetslöshetsersättningen än en anställd, vilket i sin tur beror på att det är svårare att definiera när en företagare är arbetslös än en anställd. Den största anledningen till de ökade inbetalningarna är dock att den allmänna löneavgiften har höjts vid många tillfällen. I huvuduppgiften ska du fylla i uppgifter om det totala skatteavdraget och arbetsgivaravgifterna för alla anställda under redovisningsperioden.
Den allmänna löneavgiften infördes i syfte att finansiera Sveriges medlemskap i EU och uppgick år till 1,5 procent. Från och med januari året därefter betalas en lägre arbetsgivaravgift på 10,21 procent. Köper man nya inventarier eller skaffar större lokaler? Men i stället har de arbetslösas pengar använts till annat. Riksförsäkringsverket, Socialförsäkringens omfattning , Almega, juli , s.
Fotnoter Årsredovisning för staten , bilaga 1, s. Statsmakten tar in pengarna rakt in i statskassan Skillnaden mellan en skatt och en avgift är att den förstnämnda betalar man utan tydligt krav på motprestation. I en undersökning från Novus som refereras i Svenskt Näringslivs rapport var det hela 55 procent av de tillfrågade löntagarna som inte visste hur mycket arbetsgivaravgift som arbetsgivaren betalade in på deras lön.
Vad är sociala avgifter?
För perioden handlar det om miljarder som politikerna använt till annat. Den överskjutande delen definieras som ren skatt i rapporten, då den visserligen betalas in till ett socialförsäkringssystem, men inte har någon koppling till individens förmåner. Mats Essemyr är utredare och a-kasseexpert på TCO. Han anser att överfinansieringen är upprörande. Sjukförsäkringsavgift och arbetsskadeavgift ska finansiera ekonomisk trygghet vid sjukdom och funktionsnedsättning, och är kopplade till sjukpenning och arbetsskadeersättning.
Jagrén m. Då det är en skatt på arbete är det endast de som är obegränsat skattskyldiga som ska betala den allmänna löneavgiften. Åren efter höjdes de riktade socialavgifterna igen, vilket i sin tur kompenserades med att den allmänna löneavgiften sänktes med 5,35 procentenheter. Svenskt Näringsliv, Underskattade skatter, Seerar Westerberg, ; Daunfeldt m. Anställer man fler?
Regeringen konstaterar i beräkningskonventionerna att socialavgifterna i ekonomisk mening är skatter och avgifter på lön eller annan ersättning för utfört arbete. Markus Sjöstedt är förbundsjurist på Unionen. Se vidare t. De senaste åren har överskotten legat på runt 20 miljarder kronor per år. Läs mer: Allvarliga följder när arbetslösheten stiger Men bortsett från krisåret har staten tagit in betydligt mer i avgifter än den haft i utgifter, enligt en uträkning som tjänstemannaorganisationen TCO gjort.
Att den allmänna löneavgiften är en renodlad skatt råder det inget tvivel om. Socialförsäkringssystemen är konstruerade så att det en individ kan få utbetalt ur ett visst ersättningssystem bestäms av individens sjukpennings- eller pensionsgrundande inkomst SGI respektive PGI , som för en anställd enkelt uttryckt grundas på månadslönen. Pengarna används alltså inte till det de var avsedda för utan hamnar i statskassan.
Det var inte tanken från början. Arbetsgivaravgiftens utveckling över tid De totala inbetalningarna från arbetsgivaravgiften uppgick till miljarder kronor Under den studerade årsperioden — ökade inbetalningarna till miljarder kronor i löpande priser, vilket motsvarar miljarder kronor i års priser.